Hay tener en cuenta muchas variables, tipos de contribuyentes y otros detalles. Se lo resumimos, brevemente, omitiendo algunos detalles menos importantes. Es NACIONAL, y es para residentes.
- Hay niveles de agencias de Ingresos Públicos.
ARCA: nivel nacional II.BB. Nivel provincial Municipios: Tasas a nivel local.
- TIPO de CONTRIBUYENTE. El contribuyente puede ser:
- Persona Humana: Puede elegir por un sistema o por otro, pero nunca los dos a la vez. Los que tengan empleados, se deben inscribir como Empleadores.
- Sociedad COMERCIAL, con o sin fines de lucro. NUNCA pueden ser monotributista.
- ¿Qué impuestos incluye el RS-Monotributo? Tiene tres componentes el pago mensual, que se ajustan en enero y en julio:
- Impositivo: incluye Ganancias e IVA
- Previsional + Obra social sindical: quienes estén en relación de dependencia y los que aporten a regímenes especiales, podrán obviarlo en varios casos.
- II.BB. –Ingresos brutos provincial Unificado-: solo algunas provincias permiten este pago unificado.
- ¿Qué impuestos debo inscribirme al ser RI-Responsable Inscripto-? Se deberá inscribir, en ARCA, como mínimo, en:
- Ganancias personas humanas o Ganancias simplificada. Se paga de acuerdo a una tabla, entre el 5% y el 35%.
- IVA-Impuesto al Valor Agregado-. Deben presentar los libros de IVA Digitales y la declaración jurada mensual. Pagarán alícuotas de acuerdo con la actividad que facture. Alícuotas: 0%, 2,5%, 10,5%, 21% y/o 27%.
- Empleadores, si tienen personal a cargo. Deben presentar el Libro de Sueldos Digital y al Ministerio de Trabajo.
- Otros impuestos donde inscribirme. Si su patrimonio fiscal supera $292.994.967,89 al 31 de diciembre del 2024 (al 31/12/2023 eran $100.000.000.-), deberá presentar DJ y pagar anualmente el impuesto sobre los Bienes Personales. Cada año, se actualiza dicho importe. También debe presentar DJ, si ya estaba inscripto.
Además, a nivel provincial, se deberá inscribir en II.BB.-Ingresos Brutos- y de corresponder inscribirse en tasas a nivel municipal.
Y si bien son aportes previsionales y no un impuesto, también debe estará inscripto en Jubilación para trabajadores autónomos.
- Honorarios profesionales.
Sin lugar a dudas, la carga administrativa, los controles, presentaciones mensuales y similares, son muchas más tareas en el Responsable Inscripto, pero le Monotributista debe contratar asesoramiento. Puede consultarnos.
Debemos destacar que las multas han sido elevadas considerablemente por la Ley 27.799 de Inocencia Fiscal.
- Agencias de Ingresos Públicos controlan.
Todos sabemos que las agencias de Ingresos Públicos hacen controles, pero no solo de inmuebles, sino de ingresos, gastos o compras, y de ingresos. ARCA ha anunciado que solo lo hará para grandes movimientos, pero las agencias provinciales lo siguen haciendo como siempre. El control cruzado es imprescindible.
Campana, enero de 2026.